Daň z příjmu z pronájmu (§ 9)
Příjem z pronájmu se daní podle § 9 zákona o daních z příjmů; výdaje lze uplatnit skutečné, nebo paušálem 30 % (nejvýš 600 000 Kč). Mezi skutečné výdaje patří úroky z hypotéky, odpisy, opravy, pojištění a daň z nemovitých věcí. Ze základu se platí daň 15 %, z části nad 36násobek průměrné mzdy 23 %; sociální a zdravotní pojištění se z příjmů podle § 9 neplatí.
Příklad
Nájem 18 000 Kč měsíčně dává 216 000 Kč ročně. S paušálem 30 % je základ 151 200 Kč a daň 22 680 Kč. Pokud byt koupil na hypotéku 3 150 000 Kč za 5,00 %, zaplatil v prvním roce asi 156 000 Kč úroků; se skutečnými výdaji (úroky, fond oprav, pojištění, daň z nemovitých věcí, odpisy) mu základ daně vyjde nulový. Jak se byt odpisuje a kdy je paušál výhodnější, ukazuje článek daň z pronájmu bytu.
V praxi
Zda musíte podat daňové přiznání, záleží na výši příjmů (viz otázky níže); roční zúčtování u zaměstnavatele nájem nezahrne. Pro skutečné výdaje veďte evidenci a schovávejte doklady. Při paušálu už nelze odečíst úroky. Úroky z pronajímaného bytu nejdou uplatnit ani jako nezdanitelná část podle § 15, ta platí jen pro vlastní bydlení.
Čím se liší
Odpočet úroků podle § 15 snižuje základ daně u vlastního bydlení, u pronájmu se úroky uplatní jako výdaj podle § 9. Krátkodobý pronájem se službami je obvykle živností podle § 7, s povinným pojistným.
Časté otázky
Kolik je daň z pronájmu bytu?
Sazba je 15 % ze základu daně, tedy z nájmu po odečtení výdajů. Při nájmu 18 000 Kč měsíčně a paušálu 30 % je základ 151 200 Kč a daň 22 680 Kč ročně; se skutečnými výdaji včetně úroků z hypotéky může základ vyjít nulový.
Je lepší paušál 30 %, nebo skutečné výdaje?
Paušál je jednodušší a vyplatí se u bytu bez hypotéky s nízkými náklady. U bytu na hypotéku obvykle vyjdou lépe skutečné výdaje, protože zahrnují úroky a odpisy, vyžadují ale evidenci a doklady.
Platím daň, když mám z pronájmu jen malý příjem?
Když vaše zdanitelné příjmy za rok celkem nepřesáhnou 50 000 Kč, přiznání podávat nemusíte. Zaměstnanec s podepsaným prohlášením u zaměstnavatele ho musí podat, jakmile jiné příjmy včetně nájmu přesáhnou 20 000 Kč za rok (§ 38g zákona o daních z příjmů).
Související pojmy
Hloubkový průvodce
Spočítejte si vlastní situaci
Místo abstraktních definic — zadejte své vlastní parametry a uvidíte výsledek na své koži. Bez registrace, bez formuláře, bez prodejců.