Подоходный налог с аренды (daň z příjmů z pronájmu, § 9)
Налогообложение доходов от сдачи недвижимости в аренду по § 9 закона № 586/1992 Sb. Арендодатель вычитает либо фактические расходы (проценты по ипотеке, амортизацию, ремонт, страховку, налог на недвижимость), либо паушальные, то есть нормативные, в размере 30 % доходов, но не больше 600 000 Kč. С налоговой базы платят 15 %, а сверх законного порога 23 %. Социальные и медицинские взносы с доходов по § 9 не платятся.
Пример
Аренда 18 000 Kč в месяц даёт 216 000 Kč в год. С паушальными расходами 30 % налоговая база составит 151 200 Kč, налог 22 680 Kč. Если квартира куплена в ипотеку 3 150 000 Kč под 5,00 %, за первый год уходит около 156 000 Kč процентов. Тогда с фактическими расходами (проценты, ремонтный фонд, страховка, налог на недвижимость, амортизация) налоговая база окажется нулевой. Как амортизировать квартиру и когда паушал выгоднее, показывает статья налог со сдачи квартиры.
На практике
Доходы от аренды всегда указывают в налоговой декларации, годового перерасчёта у работодателя здесь мало. Если выбираете фактические расходы, ведите учёт и храните документы. При паушальных расходах проценты отдельно уже не вычесть. Заявить проценты по сдаваемой квартире как необлагаемую часть базы по § 15 тоже нельзя: этот вычет только для собственного жилья.
Чем отличается
Вычет процентов по § 15 уменьшает налоговую базу, когда жильё ваше собственное, а при аренде проценты идут в расходы по § 9. Краткосрочная аренда с услугами обычно считается предпринимательской деятельностью (živnost) по § 7, и страховые взносы там обязательны.
Частые вопросы
Какой налог платят со сдачи квартиры в Чехии?
Доход от аренды облагается по § 9 закона о подоходном налоге: из него вычитают фактические расходы или паушал 30 % (не больше 600 000 Kč), а с остатка платят 15 %. Вычет процентов по § 15 на сдаваемую квартиру не распространяется, он только для собственного жилья.
Норматив 30 % или фактические расходы: что выгоднее?
Паушал 30 % покрывает все расходы, включая проценты по ипотеке, и не требует документов. Фактические расходы выгоднее, когда они больше 30 % аренды, например у квартиры в ипотеку с большими процентами в первые годы; тогда придётся вести учёт и хранить документы.
Платить ли налог с небольшого дохода от аренды?
Декларацию нужно подавать, если годовые облагаемые доходы больше 50 000 Kč. Работник, который подписал у работодателя налоговое заявление (prohlášení), может её не подавать, если другие доходы, например аренда, не больше 20 000 Kč в год.
Связанные термины
Подробное руководство
Посчитайте свою ситуацию
Вместо абстрактных определений — введите свои параметры и увидите результат на собственном опыте. Без регистрации, без формы, без продавцов.